راهنمای فنی سامانه مودیان
موضوع: نحوه صحیح صدور صورتحساب الکترونیکی الگوی شماره ۲ (الگوی ارز)
راهنمای جامع صدور صورتحساب الکترونیکی فروش ارز
با عنایت به سؤالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص چگونگی صدور صحیح صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی شماره ۲ (الگوی ارز)، به استحضار میرساند:
براساس قواعد مندرج در «سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی»، ضروری است هنگام صدور صورتحساب، نکات زیر مورد توجه قرار گیرد:
🔹 ۱. فروش ارز به صورت اسکناس
برای فروش ارز به صورت اسکناس (هر نوع ارز: دلار، یورو و ...)، میبایست:
- صرفاً در یک ردیف ثبت شود.
- از شناسه (عمومی یا اختصاصی) «خدمت فروش ارز به صورت اسکناس» استفاده شود.
🔹 ۲. فروش ارز به صورت حواله
برای فروش ارز به صورت حواله (هر نوع ارز: دلار، یورو و ...)، میبایست:
- در یک ردیف از شناسه «خدمت فروش ارز به صورت حواله» استفاده شود.
- در ردیفهای بعدی، کارمزدهای مربوطه با شناسههای:
- «حقالعمل ارزی فروش ارز به صورت حواله»
- «حقالعمل ریالی فروش ارز به صورت حواله»
🔹 ۳. استفاده از شناسههای معتبر
در صدور صورتحساب الکترونیکی ارز (الگوی ۲)، میبایست از شناسههای مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری شدهاند، استفاده گردد.
🔹 ۴. نرخ برابری ارز با ریال
نرخ برابری ارز با ریال، نرخ فروش ارز بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی میباشد.
🔹 ۵. مقدار فیلد «تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز»
این مقدار باید به ازای یک واحد فروش ارز محاسبه و در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
🔹 ۶. محاسبه مبلغ کل کالا/خدمت
مبلغ کل کالا/خدمت در صورتحساب از محاسبه مجموع زیر به دست میآید:
📌 تعاریف:
- Os: مبلغ کل کالا/خدمت
- Es: مبلغ قبل از تخفیف (مبلغ ارز فروخته شده به ریال)
- Ks: مبلغ مالیات بر ارزشافزوده
- Ks2: مبلغ سایر مالیات و عوارض
- Ks3: مبلغ سایر وجوه قانونی
🔹 ۷. مأخذ محاسبه مالیات بر ارزشافزوده
مأخذ محاسبه مالیات بر ارزشافزوده = تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز × میزان ارز فروخته شده
🔹 ۸. واحد پول تمام مبالغ
تمامی مبالغ مندرج در صورتحسابهای الکترونیکی برای همه انواع الگوها (از جمله الگوی فروش ارز) بر حسب ریال محاسبه و درج گردد.
مرکز فناوری اطلاعات و توسعه سامانههای مالیاتی
