اظهارنامه مالیاتی چیست؟
تعریف، اهمیت و انواع اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی
اظهارنامه مالیاتی یکی از مهمترین اسناد قانونی در حوزه مالیات است که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی تنظیم و به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میشود. این سند، اساس محاسبه مالیات قابل پرداخت یا استرداد مالیات پیشپرداخت شده محسوب میشود. در این مقاله به بررسی کامل مفهوم، انواع، اهمیت و الزامات تهیه اظهارنامه مالیاتی میپردازیم.
تعریف اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی سندی است که طی آن، فرد یا شرکت، درآمدها، هزینهها، داراییها، معافیتها و مالیاتهای پرداخت شده خود را به صورت شفاف و منظم در یک سال مالی به سازمان امور مالیاتی گزارش میدهد. این گزارش مبنای محاسبه مالیات قابل پرداخت یا استرداد مالیات است.
اهداف ارائه اظهارنامه مالیاتی
ارائه اظهارنامه مالیاتی تنها یک الزام قانونی نیست، بلکه ابزاری مهم برای شفافیت مالی و حسابرسی دقیق است. اهداف اصلی آن شامل:
- محاسبه دقیق مالیات بر درآمد یا فعالیت
- ثبت رسمی درآمدها و هزینهها برای دوره مالی
- استفاده از معافیتها و تخفیفهای قانونی
- جلوگیری از اعمال مالیات تقریری توسط اداره مالیات
- ایجاد سابقه مالی شفاف برای وام، مشارکت یا صدور مجوز
انواع اظهارنامه مالیاتی
بسته به نوع شخصیت حقوقی و فعالیت، انواع مختلفی از اظهارنامه وجود دارد:
- اظهارنامه درآمد اشخاص حقیقی: برای حقوقبگیران، فعالان آزاد (وکلا، پزشکان، مهندسان)، بازنشستگان و افراد دارای درآمد از سایر منابع
- اظهارنامه اشخاص حقوقی: برای شرکتهای سهامی، مسئولیت محدود، تضامنی و ...
- اظهارنامه موقریت: برای افرادی که دارای املاک اجارهای هستند و درآمد اجاره دارند
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: برای واحدهای تولیدی، تجاری و خدماتی مشمول این مالیات
- اظهارنامه صفر: برای واحدهایی که فعالیت نداشته یا درآمدی نداشتهاند، اما الزام به ارسال دارند
چه کسانی موظف به تهیه اظهارنامه هستند؟
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در حوزههای اقتصادی، چه درآمد داشته باشند و چه نداشته باشند، در صورت داشتن کد اقتصادی یا شناسه مالیاتی، موظف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. این شامل:
- کسبوکارهای آزاد (وکلا، پزشکان، مشاوران)
- شرکتهای تجاری و صنعتی
- حقوقبگیران دارای درآمد مازاد بر معافیت
- مالکان املاک اجارهای
- تجارتگران آنلاین و فروشندگان
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
- اشخاص حقیقی: تا پایان فروردین سال بعد
- اشخاص حقوقی: تا ۵ ماه پس از پایان سال مالی شرکت
- مالیات بر ارزش افزوده: ماهانه یا سهماهه
عدم رعایت این مهلتها منجر به جریمه مالیاتی، بهره تأخیری و گاهی اعمال مالیات تقریری میشود.
سیستم ارسال اظهارنامه: سامانه
امروزه تمامی اظهارنامههای مالیاتی از طریق سامانه جامع مالیاتی (https://tax.gov.ir) به صورت الکترونیکی تکمیل و ارسال میشوند. این سامانه امکاناتی مانند:
- ثبت اطلاعات مالی
- بارگذاری صورتهای مالی
- محاسبه خودکار مالیات
- امضای الکترونیکی با کلید ملی
- دریافت شماره پیگیری
چرا اظهارنامه مالیاتی مهم است؟
- جلوگیری از مشکلات قانونی: عدم ارسال اظهارنامه میتواند منجر به پیگرد مالیاتی شود.
- کاهش مالیات با استفاده از معافیتها: با ارائه صحیح مدارک، میتوان از معافیتهای قانونی بهرهمند شد.
- ایجاد سابقه مالی قوی: برای دریافت وام بانکی، مشارکت در مناقصات یا صدور مجوز.
- شفافیت در مدیریت مالی: اظهارنامه به شما کمک میکند وضعیت مالی سال خود را دقیق تحلیل کنید.
نتیجهگیری
اظهارنامه مالیاتی تنها یک فرم اداری نیست، بلکه اساسیترین بخش از تعامل شفاف شما با سیستم مالیاتی کشور است. تهیه به موقع و دقیق آن، نه تنها از مشکلات قانونی جلوگیری میکند، بلکه فرصتهای مالی و اعتباری را برای شما فراهم میسازد.
اگر در تهیه اظهارنامه مالیاتی، تنظیم صورتهای مالی یا استفاده از معافیتها سوال دارید، میتوانید از خدمات تخصصی نوین تکس استفاده کنید. این شرکت با تیمی از حسابداران و مشاوران مالیاتی مجرب، همراه شما در تمام مراحل است.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
راهنمای کامل از احقاق وظیفه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی
یکی از سوالات متداول افراد و شرکتها این است: آیا من موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستم؟ بسیاری فکر میکنند که در صورت عدم فعالیت یا درآمد پایین، نیازی به تهیه اظهارنامه ندارند، اما این تصور ممکن است منجر به مشکلات جدی مالیاتی شود. در این مقاله به صورت شفاف و کامل توضیح میدهیم که چه کسانی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند.
اصول کلی ارسال اظهارنامه مالیاتی
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که دارای شناسه مالیاتی یا کد اقتصادی باشد، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی است — صرفنظر از اینکه در سال مالی فعالیت داشته باشد یا نه، درآمد داشته باشد یا نداشته باشد.
حتی اگر شرکت شما فعالیت نداشته یا درآمدی نداشته باشید، باید اظهارنامه صفر ارسال کنید. عدم ارسال اظهارنامه، معادل عدم رعایت قانون است و ممکن است منجر به جریمه، اعمال مالیات تقریری و مشکلات آتی شود.
اشخاص حقیقی موظف به ارسال اظهارنامه
افراد زیر به عنوان اشخاص حقیقی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند:
- حقوقبگیران دارای درآمد مازاد بر معافیت: اگر مجموع درآمدهای شما از حد معافیت سالانه بیشتر باشد، باید اظهارنامه ارسال کنید.
- کسبوکارهای آزاد: وکلا، پزشکان، مهندسان، مشاوران، طراحان، مترجمان و هر فردی که درآمد خود را از طریق فعالیت حرفهای دارد.
- مالکان املاک اجارهای: هر شخصی که املاکی را اجاره دهد و درآمد اجاره داشته باشد، باید اظهارنامه موقریت یا درآمد ارسال کند.
- تجارتگران و فروشندگان آنلاین: فروشندگان در دیجیکالا، اینستاگرام، سایتهای شخصی و ... که فعالیت تجاری دارند.
- صاحبان مشاغل کوچک و خانگی: از جمله آرایشگران، آموزشگران خصوصی، تولیدکنندگان دستی و ...
- بازنشستگان دارای درآمد جانبی: اگر علاوه بر بازنشستگی، درآمد دیگری داشته باشید.
اشخاص حقوقی موظف به ارسال اظهارنامه
تمام شرکتها و نهادهای حقوقی، فعال یا غیرفعال، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند:
- شرکتهای تجاری: سهامی، مسئولیت محدود، تضامنی، نسبی
- موسسهها و بنیادها: اگر دارای کد اقتصادی باشند
- تعاونیها: مشمول قوانین مالیاتی
- ادارهها و واحدهای دولتی دارای فعالیت درآمدزا
حتی اگر شرکت شما فروخته شده، تعلیق شده یا فعالیت نداشته باشد، باید تا زمان حذف رسمی از سیستم، اظهارنامه صفر ارسال کنید.
چه کسانی از ارسال اظهارنامه معاف هستند؟
معافیت از ارسال اظهارنامه به معنی عدم الزام قانونی است، اما بسیار محدود است. شامل:
- افرادی که کد اقتصادی ندارند و فعالیت تجاری یا حرفهای ندارند.
- حقوقبگیرانی که درآمدشان کمتر از حد معافیت است و منبع درآمد فقط حقوق است.
- افرادی که هیچ فعالیت درآمدزا ندارند و املاک اجارهای هم ندارند.
نکته مهم: اگر یک بار کد اقتصادی گرفتهاید، دیگر در این دسته قرار نمیگیرید و موظف به ارسال اظهارنامه هستید.
مهلت ارسال اظهارنامه برای چه کسانی است؟
- اشخاص حقیقی: تا پایان فروردین سال بعد
- اشخاص حقوقی: تا ۵ ماه پس از پایان سال مالی شرکت
- مالیات بر ارزش افزوده: ماهانه یا سهماهه (بسته به نوع واحد)
عدم رعایت این مهلتها، علاوه بر جریمه، ممکن است منجر به مسدودیت حساب بانکی، عدم صدور مجوز یا مشکلات وام شود.
چگونه بفهمیم آیا موظف هستیم یا نه؟
برای اطمینان از الزام یا عدم الزام به ارسال اظهارنامه، این موارد را بررسی کنید:
- آیا کد اقتصادی دارید؟ → بله = موظف هستید.
- آیا درآمدی از فعالیت حرفهای، تجاری یا اجاره داشتهاید؟ → بله = موظف هستید.
- آیا حقوقبگیر هستید و درآمد شما از حد معافیت بیشتر است؟ → بله = موظف هستید.
- آیا سال گذشته فعالیت نداشتهاید؟ باز هم باید اظهارنامه صفر ارسال کنید.
نتیجهگیری
ارسال اظهارنامه مالیاتی یک حق و وظیفه قانونی است که بیشتر افراد و شرکتهای دارای کد اقتصادی یا فعالیت درآمدزا باید آن را رعایت کنند. عدم ارسال، حتی در صورت عدم فعالیت، میتواند عواقب جدی داشته باشد.
اگر در مورد وضعیت خود شک دارید، بهترین کار این است که از یک مشاور مالیاتی مجرب کمک بگیرید تا از مشکلات آینده جلوگیری کنید.
تیم تخصصی نوین تکس آماده ارائه مشاوره رایگان، بررسی وضعیت مالیاتی شما و کمک در تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت قانونی و به موقع است.
چه مدارکی برای تهیه اظهارنامه مالیاتی نیاز است؟
راهنمای جامع برای افراد حقیقی و حقوقی در تهیه مدارک مالیاتی
تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی یکی از وظایف مهم و قانونی افراد حقیقی و حقوقی در سال است. عدم رعایت مهلت یا عدم ارائه مدارک معتبر میتواند منجر به جریمه، اعمال مالیات تقریری و حتی مشکلات قضایی شود. بنابراین، آگاهی از مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیاتی بسیار حیاتی است. در این مقاله به بررسی کامل این مدارک پرداخته و راهنماییهای لازم را ارائه میدهیم.
اهداف ارائه اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی سندی است که طی آن اشخاص حقیقی یا حقوقی درآمدها، هزینهها، داراییها و معافیتها خود را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام میکنند. این اظهارنامه مبنای محاسبه مالیات قابل پرداخت یا استرداد مالیات پرداخت شده است.
انواع اظهارنامههای مالیاتی
اظهارنامههای مالیاتی به چند دسته تقسیم میشوند که شامل:
- اظهارنامه درآمد اشخاص حقیقی (کسب و کارهای آزاد، حقوقبگیران، بازنشستگان)
- اظهارنامه شرکتهای تجاری (سهامی، مسئولیت محدود، تضامنی)
- اظهارنامه اشخاص حقوقی غیرتجاری
- اظهارنامه موقریت (برای افراد دارای داراییهای اجارهای)
مدارک عمومی مورد نیاز برای اظهارنامه مالیاتی
هرچند نوع مدارک بسته به نوع اظهارنامه متفاوت است، اما برخی مدارک عمومی وجود دارند که تقریباً برای همه دستهها لازم است:
- شناسنامه و کارت ملی (برای اشخاص حقیقی)
- گواهی ثبت یا اساسنامه شرکت (برای اشخاص حقوقی)
- شناسه ملی و کد اقتصادی
- صورتهای مالی سال قبل (ترازنامه، صورت سود و زیان)
- فهرست داراییهای ثابت و استهلاک آنها
- صورتحسابهای خرید و فروش (فاکتورهای معتبر)
- صورت بانکی سال مالی (برای بررسی جریان نقدینگی)
- فیش حقوقی کارکنان و بیمههای پرداختی (در صورت استخدام نیرو)
- مدارک معافیتهای مالیاتی (مانند معافیت از مالیات بر ارزش افزوده، معافیت تولیدی و...)
- قراردادهای اجاره، فروش یا خدمات (در صورت انجام معاملات مهم)
مدارک خاص برای اشخاص حقیقی
اگر شما یک شخص حقیقی فعال در حوزه کسب و کار آزاد، حقوقبگیر یا مستاجر هستید، ممکن است نیاز به ارائه مدارک خاصی داشته باشید:
- فیش حقوقی و مالیات کسر شده (برای حقوقبگیران)
- قرارداد اجاره و فیش پرداخت اجاره (برای مستاجران)
- صورت وضعیت درآمدهای حرفهای (وکلا، پزشکان، مهندسان)
- صورت حسابهای صادر شده به مشتریان
مدارک خاص برای اشخاص حقوقی
شرکتها و نهادهای حقوقی باید مدارک بیشتری را تهیه و ارائه دهند:
- ترازنامه و صورت سود و زیان تهیه شده توسط حسابدار رسمی
- گزارش حسابرسی (در صورت الزام قانونی)
- فهرست سهامداران و سرمایه شرکت
- قراردادهای شرکت با تأمینکنندگان و مشتریان مهم
- مدارک مربوط به خرید و فروش داراییهای ثابت
نکات مهم در تهیه مدارک
- تمامی مدارک باید به صورت منظم و سالیانه نگهداری شوند.
- فاکتورها و صورتحسابها باید دارای شماره سریال و تاریخ معتبر باشند.
- صورتهای بانکی باید از طریق بانک یا سامانههای رسمی دریافت شوند.
- در صورت استفاده از نرمافزار حسابداری، خروجیهای آن باید قابل استناد و مطابق با استانداردها باشد.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی معمولاً تا پایان فروردین سال بعد است. برای اشخاص حقوقی نیز این مهلت بسته به نوع شرکت و سال مالی متفاوت است، اما عموماً ۵ ماه پس از پایان سال مالی تعیین میشود. تأخیر در ارسال منجر به جریمه مالیاتی میشود.
نتیجهگیری
تهیه مدارک مالیاتی نیازمند دقت، برنامهریزی و آگاهی از قوانین مالیاتی است. عدم تهیه به موقع یا ناقص بودن مدارک میتواند عواقب جدی برای فرد یا شرکت داشته باشد. بنابراین، توصیه میشود از ابتدای سال مالی، تمامی مدارک مالی را به صورت منظم جمعآوری و نگهداری کنید و در صورت نیاز از مشاوران مالیاتی مجرب کمک بگیرید.
اگر به دنبال خدمات حرفهای در تهیه اظهارنامه، تنظیم صورتهای مالی یا مشاوره مالیاتی هستید، میتوانید از خدمات تخصصی نوین تکس استفاده کنید. این شرکت با تیمی از حسابداران و مشاوران مالیاتی مجرب، به بهترین شکل از شما حمایت میکند.
مراحل تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی
راهنمای گام به گام برای اشخاص حقیقی و حقوقی
تهیه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی یکی از الزامات مهم قانونی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در حوزههای مختلف اقتصادی است. عدم رعایت مراحل صحیح ممکن است منجر به اعمال مالیات تقریری، جریمههای سنگین یا حتی پیگرد قانونی شود. در این مقاله، مراحل دقیق تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی را به صورت گام به گام بررسی میکنیم.
گام اول: تشخیص نوع اظهارنامه مالیاتی
قبل از شروع، باید نوع اظهارنامه مورد نیاز خود را مشخص کنید. انواع اصلی اظهارنامهها شامل:
- اظهارنامه درآمد اشخاص حقیقی (حقوقبگیران، فعالان آزاد، بازنشستگان)
- اظهارنامه اشخاص حقوقی (شرکتهای تجاری، تضامنی، سهامی)
- اظهارنامه موقریت (برای مالکان املاک اجارهای)
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (برای واحدهای مشمول)
انتخاب نوع صحیح اظهارنامه، پایه اولیه موفقیت در فرآیند مالیاتی است.
گام دوم: جمعآوری مدارک مالی مورد نیاز
برای تنظیم صحیح اظهارنامه، جمعآوری مدارک مالی به صورت منظم و کامل ضروری است. مهمترین مدارک شامل:
- فاکتورهای خرید و فروش (دارای شماره سریال و تاریخ)
- صورت بانکی سال مالی از طریق سامانههای رسمی
- فیش حقوقی و بیمه کارکنان (در صورت استخدام)
- اساسنامه شرکت و گواهی ثبت (برای اشخاص حقوقی)
- قراردادهای اجاره، فروش یا خدمات
- شناسه ملی، کد اقتصادی و کارت ملی
- صورتهای مالی سال قبل (ترازنامه، صورت سود و زیان)
گام سوم: تنظیم صورتهای مالی (برای اشخاص حقوقی)
اشخاص حقوقی موظف به تنظیم ترازنامه و صورت سود و زیان هستند. این صورتها باید توسط حسابدار رسمی و مطابق با استانداردهای حسابداری تهیه شوند. اشخاص حقیقی نیز باید درآمدها و هزینههای خود را به صورت دقیق ثبت کنند.
گام چهارم: محاسبه مالیات قابل پرداخت
پس از تهیه صورتهای مالی، مالیات قابل پرداخت محاسبه میشود. این محاسبه شامل:
- محاسبه درآمد مشمول مالیات
- کسر معافیتها و تخفیفهای قانونی
- محاسبه مالیات پیشپرداخت شده (مانند مالیات کسر شده از حقوق)
- تعیین مالیات نهایی قابل پرداخت یا استرداد
دقت در این مرحله بسیار مهم است، چرا که هر اشتباهی ممکن است منجر به تفاوت مالیاتی و جریمه شود.
گام پنجم: تکمیل اظهارنامه در سامانه
اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه جامع مالیاتی (https://tax.gov.ir) تکمیل و ارسال میشود. مراحل تکمیل:
- ورود به سامانه با کد دسترسی و رمز عبور
- انتخاب نوع اظهارنامه
- ثبت اطلاعات شخصی و مالی
- وارد کردن مبالغ درآمد، هزینه، دارایی و معافیت
- بارگذاری صورتهای مالی و مدارک پیوست (در صورت نیاز)
- بررسی نهایی و امضای الکترونیکی
گام ششم: امضای الکترونیکی و ارسال نهایی
پس از تکمیل اظهارنامه، باید آن را با امضای دیجیتال (کلید ملی) امضا کنید. امضای الکترونیک معادل امضای دستی است و الزامی برای تسلیم معتبر اظهارنامه میباشد.
پس از ارسال، شماره پیگیری (شماره سریال اظهارنامه) صادر میشود که باید برای مراجعات آینده نگهداری شود.
گام هفتم: پرداخت مالیات (در صورت وجود بدهی)
اگر پس از محاسبه، مالیات قابل پرداخت داشته باشید، باید آن را تا سررسید تعیین شده پرداخت کنید. روشهای پرداخت:
- پرداخت آنلاین از طریق سامانه بانکی
- پرداخت در دفاتر مالیاتی
- کارت به کارت با شناسه واریز
تأخیر در پرداخت منجر به اعمال بهره تأخیری و جریمه میشود.
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی
- اشخاص حقیقی: تا پایان فروردین سال بعد
- اشخاص حقوقی: تا ۵ ماه پس از پایان سال مالی شرکت
- مالیات بر ارزش افزوده: ماهانه یا سهماهه (بسته به نوع واحد)
رعایت این مهلتها بسیار حیاتی است و تأخیر در تسلیم، جریمههای مالیاتی به همراه دارد.
چه زمانی باید اظهارنامه تهیه کرد؟
حتی اگر درآمدی نداشته باشید یا شرکت شما فعالیت نداشته باشد، تسلیم اظهارنامه صفر الزامی است. عدم ارسال اظهارنامه، به معنای عدم رعایت قانون است و ممکن است منجر به تقریر مالیاتی شود.
نکات مهم قبل از ارسال
- تمامی ارقام را دوباره بررسی کنید.
- مدارک پیوست شده کامل و خوانا باشند.
- از صحت امضای الکترونیک اطمینان حاصل کنید.
- پس از ارسال، نسخهای از اظهارنامه و رسید پرداخت را آرشیو کنید.
نتیجهگیری
تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی فرآیندی دقیق و قانونی است که نیازمند آمادگی، دقت و آگاهی از مقررات مالیاتی است. با رعایت مراحل فوق، میتوانید از مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و از معافیتها و تخفیفهای قانونی بهرهمند شوید.
اگر در هر یک از مراحل تنظیم اظهارنامه به کمک نیاز دارید، تیم تخصصی نوین تکس آماده ارائه خدمات حسابداری، تنظیم صورتهای مالی و تسلیم اظهارنامه به صورت قانونی و به موقع است.
سوالات متداول درباره اظهارنامه مالیاتی
پاسخهای کوتاه و بهروز برای شما — سال ۱۴۰۴
در اظهارنامه مالیاتی باید اطلاعات زیر وارد شود: درآمدهای مشمول، هزینههای مجاز، داراییها، معافیتها، مالیات پیشپرداخت شده، کد اقتصادی، شناسه ملی و مدارک پیوست (صورتهای مالی، فاکتورها، صورت بانکی).
ابتدا در سامانه tax.gov.ir وارد شوید، نوع اظهارنامه را انتخاب کنید، اطلاعات مالی را وارد کنید، مدارک را پیوست کنید و با امضای الکترونیک (کلید ملی) ارسال کنید.
اظهارنامهها پس از ارسال بهصورت خودکار در سامانه ثبت میشوند و معمولاً طی ۱ تا ۳ ماه بررسی میشوند. در صورت نیاز به تکمیل اطلاعات، اداره مالیاتی اطلاعرسانی میکند.
بله، تا قبل از اعمال مالیات تقریری یا پایان مهلت ارسال، میتوان اظهارنامه را اصلاح و مجدداً ارسال کرد. این اصلاح از طریق سامانه tax.gov.ir و با امضای الکترونیکی انجام میشود.
عدم ارسال اظهارنامه منجر به اعمال مالیات تقریری، جریمه دیرکرد، بهره تأخیری، مسدودیت حساب بانکی و عدم صدور مجوزهای اداری میشود.
اگر اداره مالیاتی درخواست توضیح یا مدارک تکمیلی دهد و شما پاسخ ندهید، ممکن است مالیات به صورت تقریری محاسبه شود و جریمههای سنگین اعمال گردد.
دفاتر قانونی (حسابداری) اساس محاسبه مالیات هستند. این دفاتر باید ماهانه تنظیم و به صورت قانونی امضا شوند. اظهارنامه مالیاتی بر اساس این دفاتر تهیه میشود.
معافیت سالانه اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴ معادل ۹۰ میلیون ریال (۹ میلیون تومان) است. این مقدار برای هر فرد یکبار محاسبه میشود و شامل معافیت ازدواج و فرزند نمیشود.
نحوه ثبتنام اظهارنامه مالیاتی 1404
راهنمای گام به گام و بهروز برای اشخاص حقیقی و حقوقی — سال 1404
با آغاز سال مالی جدید، ثبتنام و تهیه اظهارنامه مالیاتی 1404 برای اشخاص حقیقی و حقوقی آغاز شده است. تمامی فرآیندها از جمله ثبتنام، تکمیل اظهارنامه و پرداخت مالیات از طریق سامانه جامع مالیاتی کشور به آدرس https://tax.gov.ir انجام میشود. در این راهنما، نحوه ثبتنام و تهیه اظهارنامه مالیاتی در سال 1404 را بهصورت گام به گام و مطابق با آخرین دستورالعملهای رسمی توضیح میدهیم.
مرحله ۱: ورود به سایت رسمی مالیاتی کشور
به آدرس رسمی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید:
این سایت تنها مسیر معتبر برای دسترسی به سامانه مالیاتی است. از ورود به سایتهای مشابه یا غیررسمی خودداری کنید.
مرحله ۲: ورود یا ثبتنام در سامانه
در صفحه اصلی، روی دکمه «ورود به سامانه» کلیک کنید. اگر قبلاً حساب ندارید، گزینه «ثبتنام» را انتخاب کنید.
مرحله ۳: انتخاب نوع شخصیت (حقیقی یا حقوقی)
نوع خود را انتخاب کنید:
- شخص حقیقی: برای حقوقبگیران، فعالان آزاد، مالکان ملک اجارهای، بازنشستگان و افراد دارای درآمد
- شخص حقوقی: برای شرکتهای سهامی، مسئولیت محدود، تعاونیها و موسسات
مرحله ۴: وارد کردن اطلاعات اولیه
اطلاعات مورد نیاز را با دقت وارد کنید:
- اشخاص حقیقی: نام، نام خانوادگی، شماره ملی، شماره همراه، تاریخ تولد
- اشخاص حقوقی: نام شرکت، شماره ثبت، کد اقتصادی، نام نماینده قانونی، شماره همراه مدیرعامل
مرحله ۵: تأیید هویت با کد یکبار مصرف (OTP)
پس از ثبت اطلاعات، یک کد ۶ رقمی به شماره همراه شما ارسال میشود. این کد را در سایت وارد کنید تا هویت شما تأیید شود.
مرحله ۶: تنظیم کلمه عبور
یک کلمه عبور امن (ترکیب حروف بزرگ و کوچک، عدد و کاراکتر) انتخاب کنید. این کلمه عبور برای ورود به حساب شما در تمامی مراحل بعدی استفاده میشود.
مرحله ۷: ورود به حساب کاربری
با استفاده از شماره ملی (یا کد اقتصادی) و کلمه عبور، وارد حساب خود شوید.
مرحله ۸: تکمیل اطلاعات تکمیلی
پس از ورود، باید اطلاعات زیر را تکمیل کنید:
- آدرس دقیق محل سکونت یا محل شرکت
- ایمیل فعال
- شماره حساب بانکی (برای استرداد مالیات)
- نوع فعالیت و رشته شغلی
- مدرک تحصیلی (برای اشخاص حقیقی)
مرحله ۹: دریافت یا تأیید کد اقتصادی
اگر کد اقتصادی ندارید، میتوانید از طریق سامانه درخواست دهید. برای اشخاص حقیقی، پس از تأیید اطلاعات، کد اقتصادی به صورت خودکار صادر میشود.
مرحله ۱۰: فعالسازی امضای الکترونیک (کلید ملی)
برای امضای قانونی اظهارنامه، باید از کلید ملی استفاده کنید. مراحل فعالسازی:
- کلید ملی را به کامپیوتر وصل کنید.
- در سامانه، گزینه «امضای الکترونیک» را انتخاب کنید.
- رمز کلید ملی را وارد کنید.
- هویت خود را تأیید کنید.
مهلت ارسال اظهارنامه 1404
- اشخاص حقیقی: تا پایان فروردین 1405
- اشخاص حقوقی: تا ۵ ماه پس از پایان سال مالی شرکت
- مالیات بر ارزش افزوده: ماهانه یا سهماهه (بسته به نوع واحد)
تأخیر در ارسال منجر به جریمه مالیاتی و بهره تأخیری میشود.
نکات مهم در سال 1404
- حتی اگر فعالیت نداشته باشید، باید اظهارنامه صفر ارسال کنید.
- استفاده از فاکتورهای دارای شماره سریال الزامی است.
- صورت بانکی باید از طریق سامانه بانکی دریافت شود.
- در صورت عدم ارسال اظهارنامه، مالیات به صورت تقریری محاسبه میشود.
نتیجهگیری
ثبتنام و تهیه اظهارنامه مالیاتی در سال 1404 از طریق tax.gov.ir الزامی و قانونی است. با رعایت مراحل فوق، میتوانید اظهارنامه خود را بهموقع، دقیق و بدون مشکل تهیه کنید.
اگر در هر مرحله به کمک نیاز دارید، تیم تخصصی نوین تکس آماده ارائه خدمات حسابداری، مشاوره مالیاتی و تهیه اظهارنامه 1404 به صورت قانونی و به موقع است.
