اطلاعیه ۱-۱۴۰۴ فراهم شدن امکان تعویق اثر مالیاتی صورتحساب
وزارت امور اقتصادی و دارایی
سازمان امور مالیاتی کشور
معاونت تحول هوشمند نظام مالیاتی دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه
سال سرمایهگذاری برای تولید
شماره: ۲۱۶/۳۴۹۴۶/د
تاریخ: ۱۴۰۴/۰۵/۱۸
پیوست: ندارد
بسمه تعالی
مدیران کل محترم امور مالیاتی ....
با سلام و احترام
در راستای تکریم مؤدیان محترم و به منظور عدم پرداخت مالیات مضاعف توسط مؤدیانی که در صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی اعم از اصلی یا ارجاعی در فصول مختلف دارای اشتباهاتی هستند و همچنین تسهیل در اجرای گام نهایی قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان از تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۰۱؛ امکان ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطل شده در خارج از موعد برای مؤدیان از طریق کارپوشه فراهم شده است.
بر این اساس فروشندگان در مواردی که صورتحساب الکترونیکی ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری بابت صورتحساب الکترونیکی نوع اول خود با تاریخ صدور دوره قبلی صادر نمودهاند؛ پس از تأیید صورتحساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار این امکان را خواهند داشت تا پایان مهلت واکنش به صورتحسابهای الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل درخواست خود را برای تعویق آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع به دوره مالیاتی جاری جهت ارسال به کارپوشه خریدار به شرح فرایند ذیل ثبت نمایند. در صورت تأیید درخواست فروشنده توسط خریدار در بازه زمانی مذکور، آثار مالیاتی مؤثر صورتحساب الکترونیکی مرجع شامل مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار در دوره جاری لحاظ خواهد شد.
بدین منظور ابتدا در جدولهای (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی قبل آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی مرجع برای فروشنده و خریدار لحاظ شده و سپس در جدول (د) اظهارنامه اعمال آثار مالیاتی مربوط به آن صورتحساب به دوره مالیاتی جاری به تعویق خواهد افتاد.
مراحل انجام این فرایند به شرح ذیل میباشد:
- صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی ارجاعی با تاریخ صدور در دوره جاری بابت صورتحساب الکترونیکی مرجع با تاریخ صدور در دوره قبل در خصوص صورتحسابهای الکترونیکی نوع اول.
- تأیید صورتحساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار به منظور تبدیل وضعیت صورتحساب الکترونیکی مرجع به وضعیت باطل شده پیش از پایان مهلت واکنش به صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده با تاریخ صدور در دوره مالیاتی قبل.
-
ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب الکترونیکی مرجع با تاریخ صدور در دوره مالیاتی قبل با رعایت بندهای ۱ و ۲ فوق توسط فروشنده به شرح ذیل:
• ورود به کارپوشه پرونده مورد نظر
• انتخاب گزینه «درخواستها» در نوار سمت راست کارپوشه
• انتخاب گزینه «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب»
• انتخاب گزینه «ثبت درخواست»
• انتخاب اظهارنامه (به عنوان مثال: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۴)
• ورود شماره مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی مرجع (باطل شده)
• انتخاب گزینه «ثبت» -
واکنش به درخواست فروشنده توسط خریدار به شرح ذیل:
• ورود به کارپوشه پرونده مورد نظر
• انتخاب گزینه «درخواستها» در نوار سمت راست کارپوشه
• انتخاب گزینه «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب»
• مشاهده درخواست فروشنده و انتخاب گزینه «واکنش به درخواست»
• انتخاب گزینه «تأیید» یا «رد درخواست» بر اساس صلاحدید خود
سرپرست دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین
